panoramica
Panoramica della giurisdizione e costituzione società Mauritius
Panoramica della giurisdizione e costituzione società Mauritius
Mauritius opera come financial centre regolato dalla Financial Services Commission (FSC) e si posiziona come ponte tra mercati asiatici, africani e mediorientali. Il framework normativo, basato sul Companies Act 2001 e aggiornato regolarmente per conformità OCSE, offre stabilità giuridica e prevedibilità fiscale.
Perché la costituzione società Mauritius è strategica
Il regime di costituzione società Mauritius ruota attorno al veicolo Global Business Company (GBC), introdotto per sostituire le precedenti categorie GBC1/GBC2 e allineato agli standard di sostanza economica richiesti dall'Unione Europea. La giurisdizione mantiene trattati bilaterali con India, Sud Africa, Cina, Singapore e oltre trenta paesi africani, consentendo riduzione o esenzione delle ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty.
Per completare una costituzione società Mauritius, gli investitori devono nominare almeno un director (può essere non residente), un company secretary mauriziano, mantenere registered office locale e depositare dichiarazioni annuali presso il Registrar of Companies. Il sistema di company search pubblico consente verifica dello status delle entità e dei beneficial owner registrati, in linea con gli obblighi di trasparenza post-FATF.
Vantaggi operativi della costituzione
La giurisdizione attrae:
- Fondi di private equity con focus mercati emergenti
- Holding per asset immobiliari in Africa sub-sahariana
- Centri di coordinamento regionale Asia-Africa
- Strutture di IP licensing per royalty verso India
Il settore bancario locale offre apertura multi-valuta (USD, EUR, MUR) con onboarding remoto, anche se tempi e requisiti KYC sono aumentati negli ultimi anni. Il contesto politico stabile, sistema legale di common law e forza lavoro anglofona completano il profilo attrattivo per operatori internazionali.
tipologie societarie
Tipologie societarie per costituzione società Mauritius
Tipologie societarie per costituzione società Mauritius
Global Business Company (GBC)
Il veicolo standard per la costituzione società Mauritius orientate all'internazionale. Richiede almeno un azionista (persona fisica o giuridica, residente o non residente), un director (anche straniero) e company secretary locale. Capitale sociale minimo: nessun requisito, tipicamente USD 1. Il Certificate of Incorporation viene emesso dopo approvazione del nome e deposito dei Memorandum e Articles of Association presso il Registrar.
La GBC può svolgere attività di:
- Holding partecipazioni internazionali
- Trading cross-border
- Consulenza e servizi professionali
- Licensing IP e royalty management
- Gestione fondi (con licenza FSC)
Non può operare nel settore bancario, assicurativo o fund management senza licenza FSC specifica. Per accedere ai trattati fiscali è necessario dimostrare sostanza economica: ufficio fisico, personale locale o outsourcing a service provider autorizzato, contabilità locale, board meetings a Mauritius.
Authorised Company (ex-GBC2 / domestic)
Società residente che svolge attività prevalentemente domestica o mista. Assoggettata a tassazione piena (15% su worldwide income senza esenzione parziale). Utilizzata per operazioni locali, joint venture con partner mauriziani, presenza fisica per treaty relief con giurisdizioni che richiedono attività commerciale reale.
One Person Company (Private Company)
Per imprenditori individuali o micro-strutture: un solo shareholder, un director (che può coincidere). Setup semplificato, compliance ridotta, ma meno flessibilità per crescita futura e treaty planning. Capitale minimo: nessuno. Ideale per freelance e consulenti che operano verso mercati africani.
Limited Partnership e Foundation
Veicoli per fondi di investimento, family office, strutture successorie. La Limited Partnership richiede general partner (responsabilità illimitata) e limited partner; utilizzata per private equity e venture capital. La Foundation (recente) consente asset protection e pianificazione successoria con segregazione patrimoniale.
Requisiti comuni di costituzione
Ogni costituzione società Mauritius richiede:
- Verifica del nome presso il Registrar (48 ore)
- Drafting constitutional documents
- Nomina registered agent locale (obbligatorio)
- Pagamento fees governative (€350–500)
- Application tramite portale BRIS (online)
L'application può essere completata online tramite Business Registration Integrated System (BRIS), riducendo i tempi da 4–6 settimane (cartaceo) a 14–21 giorni (digitale).
tassazione
Tassazione nella costituzione società Mauritius
Tassazione nella costituzione società Mauritius
Corporate Income Tax e regime GBC
Le società residenti (GBC incluse) sono soggette a un'aliquota nominale del 15% su worldwide income. Tuttavia, le GBC beneficiano di un regime di partial exemption: l'80% dei foreign-source dividends, interests e capital gains qualificati è esente, riducendo il carico effettivo al 3% (15% su 20% della base imponibile).
Per mantenere il regime agevolato nella costituzione società Mauritius, la società deve:
- Dimostrare sostanza economica (ufficio, personale o outsourcing locale, decisioni strategiche a Mauritius)
- Depositare annual return e audited accounts presso la Mauritius Revenue Authority (MRA)
- Non svolgere attività riservate (banca, assicurazione) senza licenza
- Documentare core income-generating activities (CIGA) locali
Withholding Tax (WHT)
Dividendi, interessi e royalty pagati da una GBC a non residenti sono generalmente esenti da ritenuta, salvo specifiche eccezioni. I trattati contro le doppie imposizioni (DTT) possono ridurre ulteriormente le WHT su flussi in entrata:
- Trattato India: WHT dividendi 5% (>10% partecipazione) o 15%, interessi 7,5%, royalty 15%
- Trattato Sud Africa: dividendi 5-15%, interessi 10%, royalty 10%
- Trattato Cina: dividendi 5%, interessi 10%, royalty 10%
Capital Gains Tax
Nessuna imposta separata su capital gains per le GBC: i proventi da cessione di partecipazioni qualificate rientrano nel regime di parziale esenzione (80% esente). Questo rende la costituzione società Mauritius attrattiva per holding di private equity e venture capital con exit su mercati asiatici o africani.
VAT e imposte indirette
VAT standard: 15% su beni e servizi forniti localmente. I servizi internazionali e le esportazioni sono zero-rated. Le GBC che non operano a Mauritius non hanno obblighi VAT locali, ma devono registrarsi se generano turnover domestico superiore a MUR 6 milioni/anno (circa €130.000).
Network di trattati (oltre 45 attivi)
Mauritius vanta trattati bilaterali con:
- Asia: India, Cina, Singapore, Hong Kong, Bangladesh, Pakistan, Sri Lanka, Thailandia
- Africa: Sud Africa, Kenya, Zimbabwe, Madagascar, Ruanda, Uganda, Botswana, Lesotho, Mozambico, Namibia, Senegal, Swaziland, Tunisia
- Europa: UK, Francia, Lussemburgo, Belgio, Germania, Svezia
- Medio Oriente: UAE, Oman, Kuwait
Il trattato India-Mauritius, pur rinegoziato nel 2016 con introduzione di sostanza economica e limitation-on-benefits, rimane uno strumento chiave per investimenti in equity indiano con riduzione della tassazione su capital gains.
costi dettagliati
Costi dettagliati costituzione società Mauritius
Costi dettagliati costituzione società Mauritius
La costituzione società Mauritius sotto forma di Global Business Company richiede un investimento iniziale e ricorrente che riflette gli standard di una giurisdizione treaty-compliant e regolamentata dalla Financial Services Commission. I costi complessivi si suddividono in componenti obbligatorie (tasse governative, registered office, agent) e servizi professionali (legal, accounting, compliance).
Struttura dei costi per GBC standard
A differenza di giurisdizioni più economiche ma meno strutturate, Mauritius offre un ecosistema di servizi integrati — che include accesso privilegiato al sistema bancario internazionale, rete treaty estesa (oltre 45 convenzioni contro le doppie imposizioni) e sostanza economica credibile — giustificando una fee structure premium. Il budget annuale totale si colloca tipicamente nella fascia €4.500–€8.000 per strutture semplici (holding, consulting), aumentando per operazioni che richiedono audit obbligatorio (se sopra determinate soglie di fatturato) o attività finanziarie regolamentate.
Tabella costi operativi
La tabella presenta i costi standard di mercato per una GBC operativa standard, esclusi servizi opzionali come nominee directors o strutture multi-tier:
| Voce | Da | Note |
|---|---|---|
| Setup iniziale costituzione | €3.200 | Include company registration, Certificate of Incorporation, tax registration presso MRA, drafting articles & memorandum, categoria 1 fee FSC, apostille documenti, name reservation |
| Annual renewal e compliance | €1.800 | Rinnovo licenza annuale FSC, aggiornamento statutory registers, Annual Return filing presso Registrar, aggiornamento certificati conformità, tassa annuale governativa inclusa |
| Registered agent & office obbligatorio | €1.200 | Servizio obbligatorio per costituzione: indirizzo legale a Mauritius, ricezione corrispondenza ufficiale, liaison FSC/MRA, mantenimento statutory books, supporto compliance continuativo |
| Compliance accounting annuale | €1.400 | Preparazione financial statements annuali IFRS, tax computation, Income Tax Return filing, transfer pricing documentation base, management accounts (se richiesto), economic substance reporting |
| Banking introduction post-costituzione | €800 | Supporto applicazione multi-currency account locale, preparazione KYC dossier, liaison con compliance bancaria, assistenza interview, follow-up documentale fino apertura effettiva |
setup step by step
Processo costituzione società Mauritius passo-passo
Processo costituzione società Mauritius: timeline operativa
La costituzione società Mauritius segue un processo strutturato, supervisionato dalla Financial Services Commission e dal Registrar of Companies. Il percorso completo — dalla raccolta documenti all'apertura del conto bancario — richiede tipicamente 14–21 giorni lavorativi in condizioni standard, estendendosi a 4–6 settimane quando il profilo del cliente richiede enhanced due diligence o l'attività prevista necessita pre-approvazioni specifiche.
Autorità coinvolte nella costituzione
La procedura prevede interazioni con tre autorità principali:
- FSC (Financial Services Commission): licensing GBC
- Registrar of Companies: incorporation formale
- Mauritius Revenue Authority: tax registration
Il successo della costituzione società Mauritius dipende dalla completezza documentale iniziale e dalla chiarezza della business rationale.
- 1
KYC e corporate design iniziale
Raccolta passaporti certificati, proof of address recenti (max 3 mesi), bank references degli UBO. Definizione struttura azionaria, attività statutaria, requisiti substance. Verifica conflitti nomi presso Registrar, preliminary clearance con registered agent. Preparazione business plan sommario per FSC (attività prevista, mercati target, fonti reddito). Timeline: 2–3 giorni lavorativi.
- 2
Name reservation e drafting costitutivo
Richiesta name availability al Registrar (risposta in 24–48 ore). Redazione Constitution (equivalente a Memorandum & Articles), resoluzioni organizzative, register of directors/shareholders. Preparazione application form per FSC categoria 1, dichiarazioni statutory degli officer. Firma documenti costitutivi autenticati. Questo step è cruciale per la corretta costituzione società Mauritius.
- 3
Filing presso FSC e Registrar
Deposito application pack presso Financial Services Commission con supporting documents (KYC, business plan, source of funds declaration). Simultaneo filing al Registrar of Companies. Pagamento government fees (incorporating fee circa €350 + FSC annual fee pro-rata €2.000-3.000). Attesa approvazione: 5–7 giorni lavorativi per casi standard, fino a 10 per profili complessi o enhanced due diligence.
- 4
Emissione certificati e tax registration
Ricezione Certificate of Incorporation dal Registrar e Global Business Licence dalla FSC. Richiesta Tax Account Number (TAN) presso Mauritius Revenue Authority. Registrazione VAT se applicabile (threshold volontario o obbligatorio sopra MUR 6 milioni). Apostille documenti per uso internazionale. Timeline: 2–3 giorni. La costituzione società Mauritius è ora formalmente completata.
- 5
Corporate governance setup operativo
Prima riunione del board: nomina officer, approvazione banking resolutions, ratifica contratti chiave. Emissione certificati azionari. Setup statutory registers completi (directors, shareholders, charges, transfers). Apertura libri contabili. Registrazione indirizzo registered office. Notifica FSC di variazioni eventuali. Implementazione economic substance plan.
- 6
Banking e operatività finale
Submission application a banche locali (MCB, SBM, AfrAsia) o internazionali. Interview compliance (in presenza o video-call). Attivazione multi-currency accounts (USD, EUR, MUR), internet banking, SWIFT. Richiesta corporate cards. Attesa approvazione finale: 7–14 giorni. Setup payment gateways o merchant services se necessario. Con l'apertura bancaria, la costituzione società Mauritius diventa pienamente operativa.
economic substance
Economic Substance nella costituzione società Mauritius
Economic Substance: requisiti post-2019 per costituzione società Mauritius
Dopo l'uscita dalla EU blacklist (ottobre 2019) e la riforma del regime GBC, Mauritius ha introdotto requisiti di economic substance allineati agli standard BEPS dell'OCSE, codificati nel Financial Services Act. Una GBC deve ora dimostrare sostanza adeguata rispetto alle core income-generating activities (CIGA) svolte.
Requisiti operativi di sostanza
Per una costituzione società Mauritius conforme, le GBC devono:
- Tenere almeno due board meeting annuali a Mauritius con presenza fisica di almeno un director residente (o majority del board)
- Mantenere accounting records completi nel territorio, accessibili alle autorità FSC e MRA
- Dimostrare spese operative reali e proporzionate: salari locali, affitto ufficio, utilities, servizi professionali
- Produrre annual substance declaration alla FSC (entro sei mesi dalla chiusura fiscale), dettagliando CIGA, personale, premises, expenditure
- Documentare decision-making locale per transazioni materiali
Sostanza per tipologia di attività
Holding pure: è sufficiente un director residente che prenda decisioni strategiche documentate (acquisizioni, cessioni, finanziamenti), senza necessità di ufficio dedicato o personale full-time, purché tutte le minute e i records siano mantenuti a Mauritius e il registered agent fornisca servizi di corporate administration sostanziali.
Trading companies: richiedono personale qualificato residente che gestisca contratti, logistica, pricing. Ufficio operativo con facilities adeguate. Spese locali proporzionate al fatturato (benchmark: almeno 8-12% del turnover).
IP holding: necessitano di personale tecnico che gestisca attivamente i diritti, licensing agreements, monitoring uso. Documentazione dettagliata delle decisioni su royalty rates e territorial licensing.
Sanzioni per non-compliance
Le società che non rispettano i requisiti nella costituzione società Mauritius rischiano:
- MUR 50.000 (€1.100) per prima violazione
- Fino a MUR 1.000.000 (€22.000) per violazioni ripetute
- Revoca della licenza FSC
- Spontaneous exchange of information con giurisdizioni degli UBO
Implementazione pratica con Iverex Global
Nella nostra esperienza diretta di advisory per costituzioni GBC, constatiamo che circa il 40% dei clienti sottovaluta inizialmente i requisiti di sostanza, pianificando strutture "pure shell" inadeguate. Iverex Global costruisce fin dall'inizio substance plan credibili, identificando service provider locali qualificati (per outsourcing CIGA), strutturando board composition mista (almeno un independent director mauriziano), e documentando economic rationale delle transazioni per resistere a eventuali challenge GAAR.
banking
Banking post costituzione società Mauritius
Panorama bancario dopo costituzione società Mauritius
Mauritius ospita un sistema bancario robusto con oltre 20 istituti di credito, tra cui filiali di gruppi internazionali (HSBC, Barclays, Standard Chartered) e banche locali consolidate (Mauritius Commercial Bank, SBM Bank, AfrAsia Bank). Le banche mauritiane offrono servizi multi-valuta completi, con particolare specializzazione in rupie mauriziane (MUR), dollari USA, euro e rand sudafricano.
Requisiti KYC per costituzione società
Apertura conto corporate post-costituzione società Mauritius richiede:
- Certificate of Incorporation certificato
- Constitution (statuto sociale) apostillato
- Registro dei direttori e azionisti aggiornato
- Registro UBO (Ultimate Beneficial Owner) completo
- Prova indirizzo sede legale (lettera registered agent)
- Passaporti certificati di tutti direttori e UBO
- Proof of address recente (utility bill o bank statement, max 3 mesi)
- Lettere di referenza bancarie (almeno 2, da istituti regolamentati)
- Business plan dettagliato con projected cash flows
- Documentazione origine fondi iniziali (source of wealth/funds)
Per le GBC è obbligatorio mantenere almeno un conto presso un istituto mauriziano, oltre a eventuali conti satellite internazionali.
Tempi e complessità apertura
Il processo di apertura dopo costituzione società Mauritius richiede generalmente 4-8 settimane, con la maggior parte delle banche che richiedono la presenza fisica di almeno un direttore autorizzato per la firma dei mandati. Alcune istituzioni selezionate accettano procedure notarizzate a distanza per clienti ad alto profilo o con relazioni bancarie pregresse nel gruppo.
Alternative EMI e multi-banking
Per operatività europea o transazioni ad alta frequenza, molti clienti integrano conti mauritiani con soluzioni EMI (Wise Business, Revolut Business) o aprono conti satellite in giurisdizioni complementari (Singapore, Dubai, Hong Kong). Questa strategia multi-banking mitiga i rischi di concentrazione e garantisce continuità operativa durante eventuali verifiche di compliance.
Nella mia esperienza diretta di assistenza all'apertura banking post-costituzione, osservo che le banche mauritiane hanno intensificato significativamente i controlli dal 2023: i tempi medi sono passati da 3-4 settimane a 6-8 settimane, con richieste più approfondite di documentazione sull'origine dei fondi e sulle controparti commerciali, particolarmente per settori fintech, crypto-related e trading internazionale.
Soglie e depositi minimi
Variano significativamente per costituzione società Mauritius:
- Conti correnti standard: 1.000-5.000 USD
- Conti business premium: 10.000-25.000 USD
- Private banking: 50.000-100.000 USD o equivalente
Alcune banche offrono waiver del deposito minimo per i primi 6 mesi, consentendo capitalizzazione graduale post-costituzione.
a chi adatta
A chi è adatta la costituzione società Mauritius
Profili ideali per costituzione società Mauritius
Imprenditori con attività India-Africa
La costituzione società Mauritius rappresenta la scelta elettiva per operatori con business in India o Africa subsahariana, grazie alla rete di oltre 45 trattati contro la doppia imposizione. Il trattato India-Mauritius, pur rinegoziato nel 2016, mantiene vantaggi significativi su dividendi (5-15% WHT vs 20% domestic), interessi (7,5% vs 20-40%), e capital gains su equity investments.
Fund manager e veicoli di investimento
La giurisdizione offre framework regolamentati FSC per:
- Fondi (Collective Investment Schemes)
- Protected Cell Company per segregazione asset
- Limited Partnership per private equity
- Closed-end funds per venture capital
Regime fiscale trasparente per capital gain e dividendi qualificati (80% esente). Particolarmente attraente per private equity fund focalizzati su mercati emergenti africani (Kenya, Nigeria, Ghana, Sudafrica) con exit strategy verso investitori internazionali.
Holding regionali Africa-Asia
La costituzione società Mauritius per holding che strutturano partecipazioni in portfolio africani beneficia di:
- Trattamento fiscale favorevole su dividendi in entrata (80% esente)
- Distribuzione dividendi in uscita senza WHT verso molte giurisdizioni
- Accesso a mercati africani in rapida crescita attraverso treaty network
- Protezione investimenti tramite bilateral investment treaties (oltre 40)
Trading companies multi-giurisdizione
Strutture che coordinano supply chain tra Asia, Africa ed Europa apprezzano:
- Stabilità politica e rule of law
- Sistema legale di common law (precedenti UK)
- Assenza di controlli sui cambi (free movement of capital)
- Forza lavoro multilingue (inglese, francese, creolo)
- Fuso orario favorevole (GMT+4) per coordinamento Asia-Africa-Europa
IP holding e licensing
La costituzione società Mauritius per detenere proprietà intellettuale beneficia di:
- Protezione robusta IP (Paris Convention, WIPO treaties)
- Royalty in uscita trattate favorevolmente dai trattati (10-15% WHT vs 20-30% domestic nella maggior parte dei paesi target)
- Regime parziale esenzione su royalty income (80% esente, carico effettivo 3%)
- Possibilità di strutturare IP holding + sub-licensing attraverso paesi africani francofoni
red flags
Quando evitare la costituzione società Mauritius
Controindicazioni per costituzione società Mauritius
Attività puramente europea o nordamericana
Per clienti senza alcun collegamento economico con India o Africa, la costituzione società Mauritius non offre vantaggi competitivi rispetto a soluzioni UE (Irlanda, Lussemburgo, Paesi Bassi) o statunitensi (Delaware LLC, Wyoming LLC), con complessità aggiuntiva nella gestione cross-border, costi di compliance superiori, e difficoltà nella perception da parte di controparti europee.
Necessità di massima privacy
Mauritius implementa pienamente CRS/FATCA con scambio automatico di informazioni verso oltre 100 giurisdizioni. Il registro UBO è accessibile alle autorità fiscali dei paesi membri CRS. Non è la soluzione per clienti che cercano opacità (peraltro non più disponibile in alcuna giurisdizione compliant post-2018). Il Certificate of Incorporation è pubblico e ricercabile online.
Budget limitato sotto €15.000 annui
Tra costi di costituzione società Mauritius (€3.200), licenza FSC annuale (€2.000-3.500), servizi corporate secretary obbligatori (€1.200), contabilità certificata IFRS (€1.400), registered office (incluso), e banking introduction (€800), il costo totale annuale si colloca tra €8.000-12.000. Non giustificabile per:
- Freelance con fatturato <€100.000/anno
- Startup in fase seed senza investitori qualificati
- Micro-holding con asset <€500.000
Per questi profili, soluzioni UK LLP (costi €800-1.500/anno), Estonia OÜ (€1.200-2.000/anno), o Dubai Freezone (€3.500-5.000/anno) risultano più proporzionate.
Settori ad alto rischio reputazionale
Attività crypto non regolamentate (exchange, wallet provider senza licenza), gambling online senza gaming license mauritiana, forex/CFD trading verso retail clients EU, o settori fintech innovativi (lending peer-to-peer, crowdfunding) potrebbero incontrare:
- Difficoltà severe nell'apertura bancaria (rifiuto da 80-90% degli istituti)
- Enhanced due diligence con tempi 8-12 settimane
- Richieste di depositi minimi elevati (€50.000-100.000)
- Limitazioni operative (no SEPA, no carte corporate)
Nonostante l'incorporazione sia tecnicamente possibile, l'operatività bancaria diventa il collo di bottiglia critico.
Esigenze di velocità immediata
Con tempistiche di costituzione società Mauritius di 14-21 giorni e apertura bancaria che richiede ulteriori 4-8 settimane, la timeline totale (da zero a operatività completa) è 6-10 settimane. Non è la soluzione ottimale per:
- Necessità di fatturare entro 2-3 settimane
- Closing M&A imminenti con vincoli temporali stretti
- Opportunità commerciali time-sensitive
Meglio considerare UK LLP (costituzione 24-48 ore + banking 1-2 settimane) o Delaware LLC (costituzione 1-3 giorni + banking 2-3 settimane) per attivazione rapida, con eventuale ri-domiciliazione successiva a Mauritius quando il timing lo consente.
aggiornamenti 2026
Aggiornamenti normativi 2026 costituzione società Mauritius
Riforme fiscali e compliance 2026
Dal gennaio 2026, Mauritius ha introdotto significative riforme fiscali che impattano la costituzione società Mauritius, allineandosi agli standard internazionali OCSE Pillar Two e rafforzando i requisiti di sostanza economica.
QDMTT e Alternative Minimum Tax
QDMTT (Qualified Domestic Minimum Tax) al 15% per gruppi multinazionali con fatturato consolidato superiore a €750 milioni, allineandosi al framework OCSE Pillar Two. Parallelamente, è stata istituita una Alternative Minimum Tax (AMT) al 10% per settori selezionati (banking, telecoms, luxury goods) con aliquota effettiva inferiore al 10%, e una Fair Share Contribution del 2-5% su redditi superiori a MUR 24 milioni (escludendo esplicitamente le GBC che mantengono economic substance).
Per la maggior parte delle costituzioni società Mauritius sotto forma di GBC con struttura stand-alone o gruppo <€750M, il regime fiscale rimane invariato: 15% nominale con parziale esenzione (80% su foreign source income), carico effettivo 3%.
Economic substance rafforzata 2026
La Financial Services Commission ha inasprito i controlli sulla sostanza economica reale per le Global Business Company costituite dal 2024, richiedendo:
- Presenza fisica verificabile di personale qualificato (almeno 1 FTE locale per holding, 2-3 FTE per trading/services)
- Uffici operativi a Mauritius con facilities adeguate (no virtual office per attività >€1M fatturato)
- Spese locali proporzionate all'attività (benchmark: 8-12% del turnover per trading, 3-5% per holding pure)
- Riunioni del board tenute localmente con quorum fisico (almeno 50% direttori presenti)
Il mancato rispetto comporta sanzioni progressive: MUR 50.000 (prima violazione), MUR 250.000 (seconda), fino alla revoca della licenza FSC e segnalazione alle autorità fiscali dei paesi di residenza UBO.
Obblighi di reporting ampliati 2026
Oltre alle dichiarazioni CRS/FATCA consolidate, dal 2026 è richiesto per ogni costituzione società Mauritius:
- Aggiornamento trimestrale del registro UBO presso il Registrar of Companies (entro 14 giorni da ogni variazione)
- Dichiarazioni VAT trimestrali per servizi digitali importati sopra soglia MUR 3 milioni (€65.000)
- QDMTT return entro 15 mesi dalla chiusura d'esercizio per gruppi qualificati
- Economic substance declaration annuale dettagliata con documentazione supporting (payroll records, lease agreements, board minutes)
- Transfer pricing documentation obbligatoria per transazioni infragruppo >€1M (Country-by-Country Reporting per gruppi >€750M)
Banking landscape 2026: sostanziale stabilità
Non si registrano modifiche sostanziali nella disponibilità di servizi bancari locali. Mauritius mantiene:
- Oltre 20 istituti di credito operativi (nessuna chiusura nel biennio 2024-2026)
- Servizi multi-currency completi (MUR, USD, EUR, ZAR, GBP, CNY)
- Internet banking e SWIFT senza restrizioni
- No capital controls (free movement of capital)
Le procedure KYC si sono ulteriormente irrigidite, con richieste più approfondite di:
- Documentazione sull'origine dei fondi (source of wealth statement con supporting evidence)
- Informazioni dettagliate sulle controparti commerciali principali
- Business plan con cash flow projections 12-24 mesi
- Enhanced due diligence per settori fintech, crypto-related, e trading internazionale
I tempi medi di apertura banking post-costituzione società Mauritius si sono stabilizzati a 6-8 settimane (vs 3-4 settimane nel 2020-2021).
Status internazionale confermato
Mauritius mantiene la white list OCSE/FATF senza variazioni nel 2026. Non figura in alcuna blacklist EU, UK, o US. La giurisdizione ha superato con esito positivo il peer review OCSE Global Forum on Transparency and Exchange of Information (rating: Largely Compliant).